Porezne olakšice za IRI projekte
Zakon o državnoj potpori za istraživačko-razvojne projekte
Korisnik potpore
- obveznik poreza na dobit ili obveznik poreza na dohodak
- provodi aktivnosti vlastitog istraživanja i razvoja tako da projektom rješava vlastiti tehnički problem ili znanstveno-istraživačko pitanje radi buduće komercijalizacije konačnog proizvoda, usluge ili procesa koji proizlazi iz tog istraživačko-razvojnog projekta.
- malih, srednjih i velikih poduzetnika
Potpora
Obveznik poreza na dobit može ostvariti pravo na dodatno umanjenje porezne osnovice ako od ministarstva dobije potvrdu da je nositelj državne potpore. Obveznici poreza na dobit ostvaruju državnu potporu putem dodatnog umanjenja porezne osnovice za opravdane troškove projekta znanstvenih i razvojnih istraživanja na slijedeći način:
|
Vrsta istraživačko-razvojnog projekta |
Maksimalni intenzitet potpore |
|
Temeljna istraživanja |
Do 100% prihvatljivih troškova projekta |
|
Industrijska istraživanja |
Do 50% prihvatljivih troškova projekta |
|
Eksperimentalna istraživanja |
Do 25% prihvatljivih troškova projekta |
|
Studije izvedivosti |
Do 50% prihvatljivih troškova |
Intenziteti potpore za industrijska istraživanja i eksperimentalni razvoj mogu se uvećati do maksimalnog intenziteta potpore od 80% prihvatljivih troškova za industrijsko istraživanje i za eksperimentalni razvoj pod određenim uvjetima.
Maksimalni pragovi potpore
Ukupni iznos potpore za istraživanje i razvoj koje korisnik po projektu može ostvariti na temelju ovoga Zakona je sljedeći:
a) za pretežno temeljno istraživanje: do 300.000,00 eura po poduzetniku po projektu
b) za pretežno industrijsko istraživanje: do 200.000,00 eura po poduzetniku po projektu
c) za pretežno eksperimentalni razvoj: do 100.000,00 eura po poduzetniku po projektu
d) za studije izvedivosti u pripremi istraživačkih djelatnosti: do 50.000,00 eura po studiji.
Dodatno umanjenje porezne osnovice
Korisnik ostvaruje potporu dodatnim umanjenjem porezne osnovice (UPO) koji se iskazuje u prijavi poreza na dobit odnosno dohodak, za prihvatljive troškove istraživačko-razvojnih projekata odnosno za studije izvedivosti, u sljedećim ukupnim postocima:
a) 200% prihvatljivih troškova projekta za temeljna istraživanja
b) 150% prihvatljivih troškova projekta za industrijska istraživanja
c) 125% prihvatljivih troškova projekta za eksperimentalni razvoj
d) 150% prihvatljivih troškova za studiju izvedivosti.
IUPO = T x UPO
T = ukupni iznos prihvatljivih troškova po kategorijama istraživačko-razvojnog projekta ili studije izvedivosti,
UPO = postotak umanjenja porezne osnovice
Temeljnim istraživanjem znači eksperimentalni ili teorijski rad poduzet prvenstveno kako bi se stekla nova znanja o temeljnim načelima fenomena i vidljivih činjenica, bez predviđene izravne tržišne primjene ili uporabe
Industrisko istraživanje znači planirano istraživanje ili kritički pregled u cilju stjecanja novih znanja i vještina za razvoj novih proizvoda, procesa ili usluga odnosno za postizanje znatnog poboljšanja postojećih proizvoda, procesa ili usluga. Industrijsko istraživanje obuhvaća stvaranje sastavnih dijelova složenih sustava i može uključivati izradu prototipova u laboratorijskom okruženju ili u okruženju sa simuliranim sučeljima postojećih sustava te pilot-linije ako je to neophodno za industrijsko istraživanje, prvenstveno za provjeru generičke tehnologije
Eksperimentalni razvoj podrazumijeva stjecanje, kombiniranje, oblikovanje i uporabu postojećih znanstvenih, tehnoloških, poslovnih i ostalih mjerodavnih znanja i vještina u cilju razvoja novih ili poboljšanih proizvoda, procesa ili usluga. Eksperimentalni razvoj može obuhvaćati izradu prototipova, demonstracijske aktivnosti, pilot-projekata, ispitivanje i provjeru novih ili poboljšanih proizvoda, procesa ili usluga u okruženju koje odražava operativne uvjete iz stvarnog života ako je osnovni cilj ostvarenje daljnjih tehničkih poboljšanja na proizvodima, procesima ili uslugama koji nisu u bitnome utvrđeni. To može uključivati i razvoj tržišno upotrebljivog prototipa ili pilot-projekta koji je nužno konačni tržišni proizvod, a neekonomično ga je proizvesti samo da bi se upotrebljavao u svrhu demonstracijskih aktivnosti i provjere. Eksperimentalni razvoj ne uključuje rutinske ili periodične izmjene postojećih proizvoda, proizvodnih linija, proizvodnih procesa, usluga i drugih aktivnosti u tijeku, čak i ako te izmjene znače poboljšanja
Prihvatljivi troškovi:
- plaće zaposlenika i naknade osobama koje izravno sudjeluju u istraživanjima,
- materijalni troškovi za istraživanja (utrošene sirovine i materijal uključujući ambalažu i sitni inventar, utrošena energija, rezervni dijelovi korišteni ili potrošeni tijekom istraživanja, utrošeni materijal i dijelovi za tekuće i investicijsko održavanje objekata i opreme što se neposredno koriste za istraživanja,
- troškovi usluga korištenih tijekom istraživanja, kao što su intelektualne usluge vezane uz istraživanja te sve druge usluge koje su uvjet za ostvarivanje istraživanja,
- troškovi amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme u dijelu u kojem se ta sredstva koriste za istraživanja kod onih poreznih obveznika koji sami obavljaju istraživanja, a rashodi amortizacije utvrđuju se na način propisan člankom 12. Zakona o porezu na dobit,
- troškovi amortizacije nabavljenih patenata i licencija što se koriste za konkretno istraživanje, a rashodi amortizacije utvrđuju se na način propisan člankom 12. Zakona o porezu na dobit,
- opći troškovi pod kojima se razumijevaju samo oni troškovi što su nužni za istraživanja i što se mogu rasporediti na razumnoj i dosljednoj osnovi na tu djelatnost, kao što su premije osiguranja procesa, odgovornosti i opreme za istraživanja te najamnine i članarine stručnih udruga za istraživanja.
Postupak dodjele potpore
- zaprimanje projektne prijave
- administrativnu provjeru
- provjeru prihvatljivosti korisnika, projekta, aktivnosti i troškova
- izdavanje potvrde o statusu nositelja poticajnih mjera na temelju provedenog postupka obrade i vrednovanja prijave
- evidentiranje korisnika potpore za istraživačko-razvojne projekte
- praćenje i odobravanje realizacije projektnih aktivnosti i troškova projekta i izdavanje odobrenja za korištenje potpore za prethodno razdoblje
- izvještavanje o rezultatima i učincima potpora prema zadanim indikatorima za vrijeme i nakon završetka projekta.
Napomena: informacije su dani temelejm Zakon o državnoj potpori za istraživačko-razvojne projekte i Pravilnik o državnoj potpori za istraživačko-razvojne projekte
Naš tim Vam stoji na rasplaganje! Provjerti će je li Vaš projekt prihvatljiv, pripremiti projektnu prijavu i biti Vaša podrška u procesu provedbe projekta.
